ماذا يعني التدقيق الامتثال؟
تسمى عمليات تدقيق المطابقة بأنها عمليات تدقيق للامتثال من أجل تحديد ما إذا كانت الشركات تعمل وفقًا لأهداف التنفيذ واللوائح ومبادئ تدفق العمل والعمليات الموثقة واللوائح القانونية المعمول بها في إطار أهداف المنظمة وسياسات الإدارة التي تحددها الإدارة العليا. . باختصار ، تحدد عمليات تدقيق الامتثال ما إذا كانت الشركة تعمل وفقًا للإجراءات الداخلية واللوائح القانونية. تتم عمليات تدقيق المطابقة بشكل منفصل أو في جميع وحدات المؤسسات مثل الإنتاج أو الشراء أو المبيعات أو التسويق أو الشؤون المالية أو الموارد البشرية.
يتم تطبيق قواعد تنظيمية وإجراءات جديدة في الوقت الحاضر عندما تبذل المؤسسات مزيدًا من الجهود نحو إضفاء الطابع المؤسسي وتشجع أيضًا على تطوير الموردين الذين تتعامل معهم.
تمثل عمليات تدقيق المطابقة الجهود المبذولة لتحديد ما إذا كانت القواعد المحددة في الشركة تتبع أم لا. يمكن إجراء عمليات التدقيق هذه بواسطة موظفي التشغيل في شكل عمليات تدقيق داخلية ، وحقيقة الأمر هي الحصول على الدعم من شركات التدقيق التي ستقوم بهذا العمل بالعين الثالثة. نطاق عمليات تدقيق الامتثال آخذ في الاتساع ، لا سيما في حالات التدخل الحكومي.
تعد عمليات تدقيق المطابقة مهمة ليس فقط للشركات في القطاع الخاص ، ولكن أيضًا للمنظمات غير الربحية ، ومن المتوقع أيضًا أن تمتثل الأنشطة للسياسات والعقود واللوائح القانونية المعمول بها.
من أجل الحصول على الفائدة المتوقعة من عمليات تدقيق الامتثال ، يجب أن يكون المدققون الذين سينفذون عمليات التدقيق ماهرين في مجالات تخصصهم. من المهم أيضًا أن يتم حفظ السجلات بشكل صحيح وصحيح وأن يتوفر نظام حفظ مناسب لإجراء عمليات التدقيق بشكل صحيح. بالإضافة إلى ذلك ، فإن أهمية إنشاء وتنفيذ نظام سليم للمراجعة وإعداد التقارير في المنظمات التي تجري تدقيق المطابقة أمر لا جدال فيه. تعتمد فعالية التدقيق الذي يجب إجراؤه على هذه الشروط.
يتم تقديم التقرير الذي تم إعداده في نهاية عمليات تدقيق الامتثال إلى الإدارة العليا والأشخاص المصرح لهم فقط داخل المؤسسة. لأنه يقع على عاتق كبار المديرين مسؤولية التأكد من أن الشركة تعمل وفقًا للأهداف والسياسات والإجراءات واللوائح القانونية.
في الأساس ، عمل التدقيق في حد ذاته عملية. يتم تنفيذ هذه العملية في خطة محددة من بداية عمليات التدقيق حتى انتهاء النتائج والإبلاغ عنها. تتم عمليات التدقيق في إطار معايير محددة مسبقًا. يمكن تحديد هذه المعايير من خلال العمليات التجارية أو أنظمة الإدارة أو المعايير التي تحددها المنظمات المحلية والأجنبية أو اللوائح القانونية المعمول بها. قد تكون عمليات تدقيق الامتثال هذه في شكل عمليات تدقيق داخلية تحددها الشركة نفسها أو قد تكون شرطًا للأنظمة القانونية. ومع ذلك ، فإن العنصر الرئيسي في عمليات التدقيق هو جمع الأدلة ذات الهدف الموضوعي وتقييم النتائج بطريقة نزيهة ، سواء تم تنفيذها بواسطة موظفي الشركة أو تم تنفيذها بواسطة شركة تدقيق. جميع أنواع المعلومات التي تم الحصول عليها من حيث تحقيق الغرض من التفتيش المدني هي دليل. على الرغم من اختلاف المعايير المستخدمة في تقييم الأدلة وفقًا للأدلة ، إلا أنها قد تكون نزيهة ومستقلة وغير متحيزة ومهنية في جمع الأدلة الأساسية. هذه القضايا ذات صلة خاصة للمراجعين العاملين في مراجعي الحسابات الخارجيين.
تدقيق الامتثال في مختلف القطاعات
تتم عمليات تدقيق المطابقة في المنشآت الصناعية في العديد من المجالات. من بين أكثر عمليات مراجعة الامتثال المطلوبة:
- مراقبة التصنيع (للآلات والمعدات الجديدة)
- خدمات الإدارة في عملية الشراء
- فحص مطابقة معدات الضغط
- الفحص الفني (في العمليات الحالية والجديدة)
- السيطرة على المرافق في الخدمة
- التحكم في الموقع (في مراحل العملية الحالية والجديدة)
- الشيكات أثناء الخدمة
- الاختبار والقياس والمعايرة
- اختبار غير مدمر (اختبار NDT ، اختبار غير مدمر ، اختبار غير مدمر ، فحص المادة أو الجزء الذي يتم فحصه دون لمس النزاهة)
- ضوابط الموقع في عمليات القبول المؤقتة والنهائية
- الاستعانة بمصادر خارجية في الرقابة التقنية
يتم إجراء العديد من عمليات تدقيق الامتثال وفقًا للوائح القانونية السارية. بشكل عام ، تستند هذه اللوائح إلى توافق اللوائح الحالية مع توجيهات الاتحاد الأوروبي.
على سبيل المثال ، تنظم اللوائح المتعلقة بشروط الصحة والسلامة في استخدام معدات العمل الصادرة عن وزارة العمل والضمان الاجتماعي في 2013 الحد الأدنى لمتطلبات الصحة والسلامة لاستخدام آلات البناء والمعدات في المؤسسات. تم إعداد اللائحة وفقًا لتوجيه الاتحاد الأوروبي 2009 / 2009 / EC الصادر في 104 ، والذي ينظم الحد الأدنى لمتطلبات السلامة والصحة لمعدات العمل المستخدمة في مكان العمل.
وبالمثل ، يضع توجيه معدات الضغط ، الذي نشرته أيضًا وزارة العمل والضمان الاجتماعي في 2007 ، مبادئ تصميم وإنتاج وتقييم المطابقة لأجهزة ومعدات الضغط مع أقصى ضغط مسموح به أعلى من شريط 0,5. تم إعداد اللائحة وفقًا للتوجيهات الخاصة بأجهزة الضغط 97 / 23 / EC الصادرة عن الاتحاد الأوروبي.
بشكل عام ، تسمح عمليات التدقيق بإجراء مقارنة بين ما يجب أن يكون في العمل والوضع الفعلي. في هذا البيان العام ، تشمل عمليات تدقيق الامتثال الدراسات التالية:
- مراجعة الدراسات عموما مراجعة الكتب والسجلات المالية. المراجعة ، والتي تعني المراجعة والمراجعة مرة أخرى ، تعني تدقيق الأحداث المالية.
- التفتيش هو مراجعة من وقت لآخر لتحديد ما إذا كانت العمليات تتم وفقًا للوائح والإجراءات والتعليمات القانونية. يتم إجراء التدقيق ، وهو أضيق من التدقيق ، من أجل تحديد مدى صحة التطبيق أو صدقه أو حسن سيره.
- الدراسات الرقابية هي مقارنة نتائج التطبيق بالأهداف المراد تحقيقها. الأنشطة قبل بدء أنشطة التدقيق. التدابير المتخذة لتحقيق الأهداف في العملية تدخل في نطاق دراسات الرقابة. تحديد مستوى وانحرافات تحقيق هذه الأهداف هو في نطاق دراسات التدقيق.
بشكل عام ، يمثل تدقيق الامتثال شكلاً من أشكال التدقيق لتحديد مستوى امتثال الممارسين للمعايير والقواعد التي تحددها سلطة معينة. يشير مصطلح otorite Authority bir إلى وظائف الإدارة العليا للمؤسسة واللوائح القانونية التي وضعتها المؤسسات الرسمية.
